Partir à la retraite à l'étranger
Une pension se touche partout. Ce qui change en partant, c'est qui l'impose, à quel taux, et qui rembourse vos soins. Certains pays taxent très peu les pensions venues d'ailleurs, mais pas toutes les pensions : celles des fonctionnaires obéissent à une autre règle.
Les pays qui taxent peu les pensions étrangères
Italie
7 % sur tous les revenus de source étrangère pendant 10 ans, dans une commune de 30 000 habitants au plus du Sud (Sicile, Sardaigne, Calabre, Campanie, Basilicate, Pouilles, Molise, Abruzzes).
Toucher une pension versée de l'étranger et ne pas avoir été résident fiscal italien les 5 années précédentes. Le seuil est passé de 20 000 à 30 000 habitants en avril 2026.
Grèce
7 % sur tous les revenus de source étrangère pendant 15 ans.
Ne pas avoir été résident fiscal grec 5 des 6 années précédentes et toucher une pension d'un pays qui coopère avec la Grèce en matière fiscale, comme la France ou la Belgique.
Chypre
5 % sur les pensions étrangères au-delà de 5 000 € par an, au choix chaque année avec le barème normal.
Être résident fiscal chypriote. Le seuil exonéré est passé de 3 420 € à 5 000 € avec la réforme de 2026.
Maroc
Abattement de 70 % jusqu'à 168 000 dirhams de pension par an (40 % au-delà), puis réduction de 80 % de l'impôt sur la pension transférée.
La réduction de 80 % suppose de transférer définitivement la pension sur un compte en dirhams non convertibles : cet argent ne repart vers l'Europe que par tranches.
Portugal
Plus de régime pour les retraités : le RNH est fermé aux nouveaux arrivants depuis 2024 et l'IFICI qui le remplace exclut les pensions.
Les pensions sont imposées au barème normal, de 12,5 % à 48 % en 2026.
L'Espagne n'a pas de régime spécial pour les retraités. Maurice et la Thaïlande ont des titres de séjour pour retraités, sous condition de revenus.
Le piège des pensions de fonctionnaire
Les conventions fiscales séparent deux types de pensions :
- les pensions privées (régime général, Agirc-Arrco, pension de salarié belge) sont en règle générale imposées dans le pays où vous vivez. Ce sont elles qui profitent des taux ci-dessus ;
- les pensions publiques (fonctionnaires, militaires, magistrats) restent presque toujours imposées dans le pays qui les verse, tant que vous n'avez pas la nationalité de votre pays de résidence.
Un fonctionnaire français qui s'installe en Grèce ou dans le Sud de l'Italie reste imposé en France sur sa pension d'État, avec une retenue à la source. Les 7 % ne jouent que sur ses autres revenus. C'est la même chose pour une pension de fonctionnaire belge.
Les carrières mixtes, les pensions de la sécurité sociale et la double nationalité ont des règles propres à chaque convention : faites lire la vôtre avant de choisir un pays.
L'indemnité outre-mer des fonctionnaires : bientôt finie
L'indemnité temporaire de retraite (ITR) majore la pension des retraités de l'État (fonctionnaires d'État, militaires, magistrats) qui vivent dans certains territoires : La Réunion et Mayotte (35 %), Saint-Pierre-et-Miquelon (40 %), Nouvelle-Calédonie, Polynésie française et Wallis-et-Futuna (75 %). Les Antilles et la Guyane n'y ont jamais ouvert droit, ni les fonctionnaires territoriaux et hospitaliers.
Elle s'éteint depuis 2009. Son montant est figé à vie au niveau du premier versement, sans revalorisation, et plafonné à :
- 1 600 € par an pour un premier versement en 2026 ;
- 800 € par an en 2027 ;
- plus rien à partir de 2028.
Il faut en plus avoir servi 15 ans dans ces territoires ou y avoir le centre de ses intérêts, avoir une pension sans décote, avoir quitté le service depuis moins de 5 ans et y résider vraiment : au-delà de 90 jours d'absence par an, le versement est suspendu.
La santé
- Dans l'Union européenne, l'EEE ou en Suisse : avec le formulaire S1, votre régime français ou votre mutualité belge continue de payer vos soins dans le pays d'installation, et en France ou en Belgique lors de vos séjours.
- Ailleurs : le régime local, la Caisse des Français de l'étranger (CFE) ou une assurance internationale. Les retraités français gardent, sous conditions de durée d'assurance, la prise en charge des soins lors de séjours temporaires en France. Côté belge, renseignez-vous auprès de votre mutualité : seuls certains pays liés par une convention de sécurité sociale permettent de rester couvert.
- Une fois non-résident, un retraité français ne paie plus la CSG ni la CRDS sur ses pensions, mais une cotisation maladie reste prélevée tant qu'un régime français prend en charge ses soins.
Si vous n'êtes pas encore à la retraite
- Téléchargez votre relevé de carrière sur info-retraite.fr ou mypension.be et faites corriger les trous avant de partir.
- Les années travaillées dans l'UE ou dans un pays lié par une convention de sécurité sociale comptent pour vos droits ; chaque pays vous versera ensuite sa part.
- Ailleurs, vous pouvez continuer à cotiser : assurance volontaire vieillesse ou CFE en France, sécurité sociale d'outre-mer (ONSS) en Belgique.
- Une fois parti, chaque caisse demande chaque année un certificat de vie. Sans lui, la pension est suspendue.
Ces règles sont résumées et vérifiées en octobre 2026. Le gain d'un régime à 7 % ou 5 % dépend de la nature de vos pensions et de la convention fiscale applicable : faites vérifier votre cas par un avocat fiscaliste du pays visé avant de déménager.
Sources
- Retraites de l'État : fiscalité de la pension à l'étranger
- Service des retraites de l'État : réglementation de l'ITR
- Italie : régime à 7 % élargi aux communes de 30 000 habitants
- Grèce : régime à 7 % de l'article 5B
- Chypre : réforme fiscale 2026
- Maroc : code général des impôts 2026
- SPF Finances : pension belge et résidence à l'étranger
- Portugal : fin du régime des résidents non habituels