Belastingen bij vertrek
Door te verhuizen houdt u niet op belasting te betalen in België of Frankrijk: dat gebeurt pas wanneer u er geen fiscaal inwoner meer bent. Het is het punt dat emigranten het slechtst begrijpen, en het duurste.
De fiscale woonplaats, niet de nationaliteit
Vanuit Frankrijk
U blijft fiscaal inwoner van Frankrijk als aan één enkel van deze criteria is voldaan (artikel 4 B van de Franse Code général des impôts):
- uw gezin (echtgenoot of echtgenote, kinderen) of uw hoofdverblijf bevindt zich in Frankrijk;
- u oefent er uw voornaamste beroepsactiviteit uit;
- het centrum van uw economische belangen (vermogen, inkomsten) ligt er.
Vanuit België
U wordt vermoed rijksinwoner te zijn als u ingeschreven bent in het rijksregister. De fiscus kijkt vervolgens waar uw werkelijke woonplaats of de zetel van uw fortuin zich bevindt. Uw vertrek melden bij de gemeente is dus de eerste stap, maar niet de enige.
Bij dubbele woonplaats beslist het belastingverdrag tussen beide landen (duurzaam tehuis, middelpunt van de levensbelangen, gewoonlijk verblijf, nationaliteit).
Een verblijfskaart in Dubai, Asunción of Montevideo maakt u geen niet-inwoner als uw gezin, uw woning of uw inkomsten in België of Frankrijk blijven. Rechtzettingen op dat punt komen vaak voor.
De Franse exit tax
Als u minstens 6 van de laatste 10 jaar fiscaal inwoner van Frankrijk was, worden uw latente meerwaarden op effecten bij het vertrek belast wanneer (artikel 167 bis van de CGI):
- uw deelnemingen samen meer dan 800.000 € waard zijn, of
- u minstens 50% van de winst van een vennootschap bezit.
De betaling wordt automatisch uitgesteld bij een vertrek binnen de EU of de Europese Economische Ruimte (en elders op aanvraag, met waarborgen). De belasting vervalt als u de effecten 2 jaar na het vertrek behoudt, of 5 jaar wanneer de meerwaarden 2,57 miljoen € overschrijden.
België en de meerwaarden
België had geen algemene exit tax voor particulieren. De belasting op meerwaarden op financiële activa die in 2026 werd ingevoerd, verandert de zaak voor grote roerende vermogens: laat de gevolgen van een vertrek nakijken bij de FOD Financiën of door een adviseur voordat u vertrekt.
Wat u in het land van herkomst houdt
- Vastgoed in België: het kadastraal inkomen en de huurinkomsten blijven onderworpen aan de belasting van niet-inwoners.
- Vastgoed in Frankrijk: huurinkomsten blijven in Frankrijk belast (minimumtarief van 20%). Bent u aangesloten bij de sociale zekerheid van een land van de EU, de EER of Zwitserland, dan betaalt u de solidariteitsheffing van 7,5% in plaats van de 17,2% sociale heffingen. De IFI (Franse vermogensbelasting op vastgoed) blijft verschuldigd op Frans vastgoed boven 1,3 miljoen €.
- Pensioenen: afhankelijk van het belastingverdrag blijft een overheidspensioen vaak belast in het land dat het uitbetaalt.
- Erfenis: goederen in België of Frankrijk blijven daar belastbaar, en uw erfgenamen die er wonen ook.
Het jaar van vertrek
- België: personenbelasting tot het vertrek, daarna belasting van niet-inwoners voor de inkomsten uit Belgische bron.
- Frankrijk: één enkele aangifte het jaar nadien, met de inkomsten die u tot het vertrek ontving en de inkomsten uit Franse bron die u daarna ontving. Geef ook de rekeningen aan die u in het buitenland opende (formulier 3916).
Deze regels zijn samengevat en nagekeken in oktober 2026. Bij een groot vermogen of een ondernemersactiviteit raadpleegt u best een fiscaal advocaat voordat u vertrekt: veel oplossingen zijn achteraf niet meer mogelijk.