Steuern beim Wegzug
Mit dem Umzug endet die Steuerpflicht in Frankreich oder Belgien nicht: Sie endet erst, wenn man dort nicht mehr steuerlich ansässig ist. Das ist der am häufigsten missverstandene Punkt beim Auswandern, und der teuerste.
Es zählt der steuerliche Wohnsitz, nicht die Staatsangehörigkeit
Aus Frankreich
Sie bleiben in Frankreich steuerlich ansässig, wenn ein einziges dieser Kriterien erfüllt ist (Artikel 4 B des Code général des impôts, des französischen Steuergesetzbuchs):
- Ihr Haushalt (Ehe- oder Lebenspartner, Kinder) oder Ihr Hauptaufenthaltsort befindet sich in Frankreich;
- Sie üben dort Ihre berufliche Haupttätigkeit aus;
- der Mittelpunkt Ihrer wirtschaftlichen Interessen (Vermögen, Einkünfte) liegt dort.
Aus Belgien
Sie gelten als ansässig, solange Sie im Nationalregister eingetragen sind. Die Verwaltung prüft dann, wo sich Ihr tatsächlicher Wohnsitz oder der Sitz Ihres Vermögens befindet. Die Abmeldung bei der Gemeinde ist also der erste Schritt, aber nicht der einzige.
Bei doppeltem Wohnsitz entscheidet das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den beiden Ländern (ständige Wohnstätte, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlicher Aufenthalt, Staatsangehörigkeit).
Eine Aufenthaltskarte in Dubai, Asunción oder Montevideo macht Sie nicht zur nicht ansässigen Person, wenn Ihre Familie, Ihre Wohnung oder Ihre Einkünfte in Frankreich oder Belgien bleiben. Steuerliche Berichtigungen in diesem Punkt sind häufig.
Die französische Exit Tax
Wenn Sie in mindestens 6 der letzten 10 Jahre in Frankreich steuerlich ansässig waren, werden Ihre nicht realisierten Wertzuwächse auf Wertpapieren beim Wegzug besteuert, wenn (Artikel 167 bis des CGI):
- Ihre Beteiligungen zusammen mehr als 800.000 € wert sind, oder
- Sie mindestens 50 % der Gewinne einer Gesellschaft halten.
Die Zahlung wird bei einem Wegzug in die EU oder den Europäischen Wirtschaftsraum automatisch gestundet (anderswo auf Antrag und gegen Sicherheiten). Die Steuer entfällt, wenn Sie die Wertpapiere nach dem Wegzug 2 Jahre lang behalten, oder 5 Jahre, wenn die Wertzuwächse 2,57 Mio. € übersteigen.
Belgien und die Wertzuwächse
Belgien hatte für Privatpersonen keine allgemeine Exit Tax. Die 2026 eingeführte Besteuerung von Wertzuwächsen auf Finanzanlagen ändert die Lage für größere Wertpapiervermögen: Lassen Sie die Folgen eines Wegzugs vor der Abreise beim FÖD Finanzen oder von einer Beraterin oder einem Berater prüfen.
Was Sie im Herkunftsland behalten
- Immobilien in Frankreich: Mieteinnahmen bleiben in Frankreich steuerpflichtig (Mindestsatz 20 %). Wenn Sie der Sozialversicherung eines Landes der EU, des EWR oder der Schweiz angehören, zahlen Sie die Solidaritätsabgabe (prélèvement de solidarité) von 7,5 % statt der 17,2 % Sozialabgaben. Die IFI (französische Immobilienvermögensteuer) bleibt auf französische Immobilien über 1,3 Mio. € geschuldet.
- Immobilien in Belgien: Das Katastereinkommen und die Mieteinnahmen unterliegen weiterhin der Steuer der Gebietsfremden (impôt des non-résidents).
- Renten und Pensionen: Je nach Doppelbesteuerungsabkommen wird eine öffentliche Pension oft weiterhin in dem Land besteuert, das sie auszahlt.
- Erbschaft: In Frankreich oder Belgien gelegenes Vermögen bleibt dort steuerpflichtig, ebenso Ihre dort ansässigen Erbinnen und Erben.
Das Jahr der Abreise
- Frankreich: eine einzige Steuererklärung im Folgejahr, mit den bis zur Abreise erzielten Einkünften und den danach erzielten Einkünften aus französischen Quellen. Melden Sie auch die im Ausland eröffneten Konten (Formular 3916).
- Belgien: Steuer der natürlichen Personen bis zur Abreise, danach Steuer der Gebietsfremden für Einkünfte aus belgischen Quellen.
Diese Regeln sind zusammengefasst, Stand: Oktober 2026. Bei einem größeren Vermögen oder einer unternehmerischen Tätigkeit sollten Sie eine Steueranwältin oder einen Steueranwalt vor der Abreise konsultieren: Viele Lösungen sind danach nicht mehr möglich.